Порядок закрытия лицевых счетов

При ликвидации юридического лица в орган федерального казначейства учредителем представляются: документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии; заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати — с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации. В этом случае орган федерального казначейства осуществляет переоформление лицевого счета распорядителя средств или лицевого счета получателя средств на ликвидационную комиссию.
Лицевые счета закрываются органом федерального казначейства:
а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
б) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;
в) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации.
В случае закрытия лицевого счета клиента обслуживающий его орган федерального казначейства должен произвести на дату закрытия счета выверку движения и остатков сумм доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования, принятых денежных обязательств, оплата которых осуществляется за счет средств федерального бюджета, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты выверки оформляются актом, который утверждается руководителями органа федерального казначейства и клиента.
При реорганизации юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) юридическое лицо предоставляет в орган федерального казначейства копию решения его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, о реорганизации, кроме формы присоединения.
При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них должно представить в орган федерального казначейства, кроме копии решения его учредителей либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.
В случаях реорганизация юридического лица в форме слияния, присоединения или преобразования может быть осуществлена с согласия уполномоченных государственных органов. В этом случае в орган федерального казначейства должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на реорганизацию юридического лица.
В случаях реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда. В этом случае в орган федерального казначейства должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на реорганизацию юридического лица.
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии заявление и акт выверки операций по лицевому счету на день закрытия этого счета оформляется ликвидационной комиссией. В орган федерального казначейства одновременно с заявлением представляется выписка из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
В этом случае остаток объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования учитывается органом федерального казначейства в порядке, устанавливаемом Министерством финансов Российской Федерации.
Закрытие лицевого счета обособленного подразделения осуществляется на основании заявления соответствующего обособленного подразделения, которое представляется в орган федерального казначейства по месту его обслуживания одновременно с письмом юридического лица, создавшего обособленное подразделение, о закрытии лицевого счета обособленного подразделения. При закрытии лицевого счета обособленного подразделения органом федерального казначейства и обособленным подразделением производится выверка движения сумм на этом счете с начала года по день закрытия, о чем составляется соответствующий акт, который оформляется в трех экземплярах и подписывается руководителями органа федерального казначейства и обособленного подразделения. Один экземпляр акта выверки направляется юридическому лицу, создавшему обособленное подразделение.
Орган федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.
Орган федерального казначейства в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя средств или лицевого счета обособленного подразделения сообщает об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту его регистрации (по месту нахождения обособленного подразделения).

1. Лицевые счета клиентов закрываются финансовым органом на основании заявления на закрытие лицевого счета, представленного клиентом в финансовый орган, в связи с:

А) (ликвидацией) клиента;

Б) отменой бюджетных полномочий клиента для отражения операций, по выполнению которых открывался лицевой счет;

В) изменением типа учреждения;

Г) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

Закрытие лицевого счета, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета, представленного обособленным подразделением одновременно с письмом учреждения, создавшего обособленное подразделение, о решении закрыть данный лицевой счет.

2. При реорганизации (ликвидации) клиента в финансовый орган клиентом представляются:

А) копия документа о его реорганизации (ликвидации);

Б) копия документа о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии;

В) карточка с образцами подписей и оттиска печати, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

3. При закрытии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) финансовый орган должен произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку сумм доведенных и распределенных бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств. Результаты сверки оформляются Актом сверки расчетов по лицевому счету главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств города Москвы. При закрытии лицевых счетов получателя, иного получателя, для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств финансовый орган производит с клиентом сверку доведенных бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств и произведенных кассовых выплат.

Результаты сверки оформляются Актом сверки расчетов по соответствующему лицевому счету.

4. На дату закрытия лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности и поступающими во временное распоряжение, также лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) и отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) финансовый орган должен произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств поступивших и перечисленных. Результаты сверки оформляются Актом сверки поступлений и кассовых расходов по лицевому счету для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности и (или) Актом сверки поступлений и кассовых расходов по лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, либо по лицевому счету бюджетного учреждения (автономного учреждения), либо по отдельному лицевому счету бюджетного учреждения (автономного учреждения).

5. При закрытии лицевого счета главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета города Москвы финансовый орган должен произвести с клиентом сверку остатков средств на счете и оформить Акт сверки остатков средств по кодам источников финансирования дефицита бюджета города Москвы.

6. Сверка производится с начала текущего финансового года по день закрытия лицевого счета включительно. Акт сверки составляется в двух экземплярах, по одному экземпляру для каждой из сторон, которые утверждаются руководителями финансового органа и клиента (уполномоченными руководителями лицами). Акт составляется и направляется клиенту на согласование соответствующим подразделением финансового органа.

При закрытии лицевого счета обособленному подразделению акт сверки оформляется в трех экземплярах, по одному экземпляру для каждой из сторон. Третий экземпляр акта сверки направляется учреждению, создавшему данное обособленное подразделение.

7. Лицевые счета клиентов закрываются при отсутствии на них учтенных показателей.

При наличии на закрываемом лицевом счете показателей отражение операций по счету прекращается. Лицевой счет закрывается после завершения текущего финансового года.

8. Акт сверки не оформляется при закрытии лицевого счета, на котором отсутствуют входящие остатки средств на начало текущего финансового года, не выделялись бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств, а также не производилось распределение бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, отсутствовали кассовые расходы в течение текущего финансового года.

При закрытии лицевого счета по окончании текущего финансового года (за исключением лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, лицевого счета для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, и лицевого счета бюджетного учреждения (автономного учреждения) акт сверки не оформляется.

9. Документы, представляемые для переоформления и закрытия лицевых счетов, хранятся в юридическом деле клиента.

10. При изменении номера лицевого счета клиента (перекодировке) производится закрытие старого лицевого счета и открытие нового счета в соответствии с Порядком.

11. В случае закрытия лицевого счета, а также при изменении наименования учреждения либо номера лицевого счета клиент обязан возвратить финансовому органу чековую книжку с оставшимися неиспользованными чеками и корешками вместе с заявлением, в котором указываются номера возвращаемых неиспользованных чеков.

Данная обработка позволяет:

• произвести групповое закрытие лицевых счетов;
• сменить управляющую компанию (организацию) в лицевых счетах;
• открыть копию лицевого счета (например: для начислений капитального ремонта).

Обработка находится в меню «Лицевые счета и объекты учета» - «Сервис».

Рассмотрим все возможности:
1. Закрыть лицевые счета.
Данное действие закрывает лицевые счета, необходимо указать дату закрытия, так же можно снять объекты с учета и выписать зарегистрированных и проживающих граждан.

2. Сменить управляющую организацию лицевых счетов.
Данное действие позволяет закрыть лицевые счета, открытые на старую организацию, и открыть лицевые счета на новую организацию. В поле «Организация» указываем текущую организацию, в поле «Новая управляющая организация» - новую организацию, она должна быть предварительно создана в справочнике «Организации».
Способ переноса остатков по задолженности:
- Оставить на прежней организации - следовательно, вся задолженность по лицевым счетам останется на закрытых лицевых счетах, т.е. на старой организации;
- Перенести на новую управляющую организацию - вся задолженность будет перенесена на новые лицевые счета, открытые на новую организацию.
Перенос услуг: если флаг «Перенести услуги» будет установлен, подключенные услуги к лицевым счетам по старой организации будут перенесены на лицевые счета открытые на новую организацию. Если флаг не будет установлен, новые лицевые счета будут созданы без подключенных услуг.
Дата - указывается дата закрытия, следующим днём будут открыты лицевые счета. Например: при указанной дате 01.05.20ХХ, лицевые счета будут закрыты 01.05.20ХХ, а открыты 02.05.20ХХ.

3. Открыть копию лицевого счета на новую организацию (не закрывая прежний ЛС).
Данное действие создает копию лицевого счета на новую организацию, но не закрывает текущие лицевые счета.
Вся задолженность по лицевым счетам останется на старых лицевых счетах, т.е. на старой организации;
Так как эта обработка по закрытию лицевых счетов, в поле «Дата» подразумевается дата закрытия, и в данном случае нужно установить предшествующий дню открытия лицевых счетов день. Например: нужно открыть лицевые счета 01.05.20ХХ, значит, указываем дату 30.04.20ХХ. Если нужно создать дубли лицевых счетов для расчета капитального ремонта, и лицевые счета должны быть открыты на одну организацию, необходимо создать дубль вашей организации и именно её выбирать как новую организацию в обработке.